Что делавэрская LLC на самом деле должна
§ 18-1107(b): каждая местная LLC и каждая иностранная LLC, зарегистрированная для ведения деятельности в штате Делавэр, уплачивает ежегодный налог в размере $400.
Две распространённые ошибки следует исправить сразу:
$400, а не $300. Цифра $300 повторяется во вторичных источниках и годами была верной. По состоянию на 7 августа 2026 года кодекс говорит $400.
Никакого annual report. Этого выражения нет ни в одном из полученных подразделов закона об LLC. Годовой отчёт подаёт делавэрская корпорация; LLC — нет. Обязанность состоит только в налоге.
Когда. § 18-1107(c): налог подлежит уплате 1 июня года, следующего за окончанием календарного года, либо при аннулировании свидетельства об учреждении. Если компания ликвидируется через подачу документа, налог за полный год уплачивается до такой подачи.
Уведомление. § 18-1107(d): не менее чем за 60 дней до 1 июня секретарь штата направляет годовое уведомление — на имя зарегистрированного агента в Делавэре. Учредитель за рубежом, потерявший связь с агентом, теряет единственное уведомление, предусмотренное законом.
Что будет при просрочке
Санкция многослойна, и слои важнее сумм.
Сразу с 1 июня:
- штраф $200 (§ 18-1107(e)), добавляемый к налогу и взыскиваемый вместе с ним;
- проценты 1,5% в месяц или его часть до уплаты (§ 18-1107(c));
- LLC перестаёт быть в good standing (§ 18-1107(h)).
Пока good standing отсутствует (§ 18-1107(k), (l)):
- секретарь штата не принимает никаких документов компании и не выдаёт свидетельство good standing;
- компания не вправе вести какое-либо дело в судах Делавэра до восстановления — как и её правопреемник или цессионарий по требованиям из деятельности после утраты good standing.
Чего не происходит — здесь учредители ошибаются в обе стороны (§ 18-1107(m), (n), (k)):
- договоры, акты, залоги и обеспечительные права остаются действительными;
- компания по-прежнему может защищаться в суде;
- участники и управляющие не несут личной ответственности по долгам компании лишь из-за неуплаты налога;
- компания остаётся LLC, созданной по этой главе.
Через три года — § 18-1108(a): если налог не уплачен в течение 3 лет с даты наступления срока, свидетельство об учреждении аннулируется в третью годовщину. Секретарь штата оформляет список аннулированных компаний и ежегодно публикует его не позднее 31 октября.
Восстановление — § 18-1107(i): уплата налога, всех штрафов и процентов за каждый пропущенный год восстанавливает good standing. Восстановление после аннулирования — по §§ 18-1109/18-1110, сбор $180 (§ 18-1105(a)(3)).
Общая форма такова: это не ловушка, уничтожающая компанию за одну ночь, но и не безобидная мелочь. Это медленная и дешёвая в исправлении проблема, которая становится дорогой ровно тогда, когда вам что-то нужно: банк просит свидетельство good standing или требуется подать иск в суд Делавэра.
Как Делавэр облагает саму LLC
§ 18-1107(a): для целей налогообложения в Делавэре LLC классифицируется как товарищество (partnership), если только она не классифицирована иначе для целей федерального подоходного налога, — тогда Делавэр следует федеральной классификации. Участники по тому же принципу рассматриваются как партнёры-резиденты или нерезиденты.
То есть федеральный выбор определяет режим штата. Дальше проверенные источники не идут.
Федеральные обязанности
Федеральные налоговые обязанности существуют, они отдельны от делавэрских и могут быть особенно ощутимы для LLC с единственным иностранным владельцем. Эта статья их не перечисляет: тема выходит за рамки первого выпуска, а ошибка в ней причиняет прямой финансовый ущерб. Разберите её отдельно с налоговым консультантом.
Бенефициарное владение: для субъекта, созданного в США, отчётность BOI в FinCEN сейчас не подаётся — с датой и тремя оговорками это разобрано в статье об учредителях-нерезидентах.
Регулярные расходы — в пределах проверенного
| Что | Сколько | Когда | Источник |
|---|---|---|---|
| Ежегодный налог Делавэра | $400 | 1 июня ежегодно | § 18-1107(b), (c) |
| Штраф за просрочку | $200 + 1,5% в месяц | при просрочке | § 18-1107(e), (c) |
| Зарегистрированный агент | коммерческая цена — законом не установлена | ежегодно | § 18-104 требует его наличия |
| Свидетельство good standing | $50 | по запросу | § 18-1105(a)(10) |
| Восстановление после аннулирования | $180 | при необходимости | §§ 18-1109/18-1110, 18-1105(a)(3) |
Цена агента здесь не приводится — она рыночная, а не законная. Дополнительные тарифы Delaware Division of Corporations для этой статьи также не проверялись.
Одна дата
Запишите 1 июня в календарь и поддерживайте контакты зарегистрированного агента в актуальном состоянии: единственное предусмотренное законом уведомление уходит именно туда.
Порядок создания компании и то, что меняется для нерезидента, — в отдельных статьях; свидетельство good standing, которое защищает эта статья, — как раз тот документ, который спросит банк.